Co se mění
- Speciální režim podle § 30b ZDP, který umožňoval rovnoměrné měsíční odpisy po dobu 240 měsíců (20 let), končí.
- Od 1. srpna 2025 se FVE odpisují podle běžných pravidel hmotného majetku (§ 30 ZDP) v odpisových skupinách.
- Nově lze zvolit mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním (tam, kde to odpisová skupina umožní).
- Přerušení odpisů – možnost zastavit odpisování (např. pokud daňový základ nejde využít) – je novinkou oproti starému režimu, kde to možné nebylo.
Jak se rozděluje FVE pro daňové účely
- FVE se bude dělit na stavební část a technologickou část.
- Stavební část zahrnuje konstrukce, základy, přípojky pevně spojené se zemí nebo budovou. Ta bude zařazena typicky do vyšší odpisové skupiny (např. 4.–6. skupina), což znamená delší dobu odepisování.
- Technologická část – panely, střídače, rozvaděče, kabeláž, baterie – bude zatřízena do nižších odpisových skupin (2. nebo 3.), což umožňuje kratší dobu odpisu (většinou 5–10 let).
Přechodná období a možnosti volby pro stávající FVE
- Pokud byla vaše FVE uvedena do užívání mezi 1. červencem 2024 a 31. červencem 2025, máte možnost si vybrat: buď pokračovat se starým režimem (§ 30b), nebo přejít na nový režim dle odpisových skupin.
- U elektráren zařazených po 1. srpnu 2025 již možnost volby není – platí pouze nový režim.
Proč je to důležité – konkrétní dopady
- Vyšší daňový odpis v prvních letech znamená rychlejší snížení daňového základu, a tedy nižší daňovou povinnost – to pomáhá zlepšit cash flow.
- Provozovatelé budou muset pečlivě evidovat jednotlivé komponenty FVE a rozhodnout, které části se vedou jako samostatný movitý majetek nebo jako soubor. To má vliv na výši odpisů i na účetnictví.
- Strategické plánování je klíčové – pokud investor ví, že bude mít nízký zisk, může být výhodné volit méně agresivní odpisy, případně využít přechodného období.
Jak v Energetické správě pomáháme firmám
Naše dceřinná společnost Energetická správa se specializuje na firemní fotovoltaické projekty a je připravena pomoci vám:
- provést audit vaší stávající FVE a zjistit, do které skupiny částí patří,
- poradit, zda se vyplatí využít přechodného období, pokud je vaše FVE z období před 1. srpnem 2025,
- navrhnout optimální odpisový režim při nových instalacích, aby se daňová optimalizace projevila v praxi,
- zajistit správné účetní a daňové zatřídění komponent, aby nedocházelo k chybám a nesprávným interpretacím.
Co si zapamatovat
- Režim § 30b ZDP (20 let, bez přerušení) končí od 1. srpna 2025.
- Po tomto datu je třeba používat klasické odpisové skupiny a možnost volby mezi rovnoměrným a zrychleným odpisem.
- Stavební a technologická část FVE se odpisují odděleně – rozdíl v odpisových skupinách ovlivní dobu i výši odpisů.
- Pokud byla FVE uvedena do užívání mezi 1. červencem 2024 a 31. červencem 2025, máte možnost volby režimu.
Pokud jste firma, která už fotovoltaiku využívá, nebo ji teprve plánujete, obraťte se na Energetickou správu. Připravíme pro vás jasný plán, jak nové odpisové režimy využít ve váš prospěch, a pomůžeme vám najít nejvýhodnější cestu.